Além de ser de extrema importância, segundo as Normas brasileiras de Contabilidade (NBC), o balanço patrimonial também faz parte das obrigações contábeis e fiscais das empresas, exceto para microempreendedores (MEIs) e condomínios que são dispensados de escrituração contábil por sua legislação especial.
Entretanto, mesmo sendo uma demonstração de tamanha importância, muitos gestores e proprietários ainda não conhecem o suficiente acerca do assunto.
Mas afinal, o que é balanço patrimonial?
De acordo com João Esposito, CEO da Express CTB “O balanço patrimonial é uma demonstração financeira realizada anualmente ou a qualquer tempo se for necessário, e tem como propósito expor a situação do patrimônio total da empresa”.
Como o balanço patrimonial funciona?
A situação econômica e contábil é exposta através de uma lista incluindo de forma detalhada todos os ativos (bens, direitos), passivos (obrigações), e o patrimônio líquido (detalhamento de recursos pertencentes aos acionistas ou quotistas) de uma empresa.
Para te fazer entender melhor o que o balanço patrimonial demonstra, explicaremos cada um dos itens expostos por ele e o que eles representam.
#01. Ativos
– Bens: Representam todos os itens de posse da empresa possuem valor financeiro e podem ser revertidos em dinheiro.
– Direitos: Os direitos são possuídos pela empresa, mas não estão sob o seu domínio. Como exemplo disso podemos citar: impostos a serem compensados e quantias financeiras ainda pendentes para recebimento.
Além disso, os ativos são divididos em: circulantes (todos aqueles que serão convertidos em valores em até o ano seguinte) e não circulantes (todos aqueles que levarão mais que o próximo ano para serem convertidos).
#02. Passivos
– Obrigações: Como o próprio nome já diz, são as obrigações da empresa com terceiros. Ou seja: as dívidas, os pagamentos de salários e os tributos, os quais são sim incluídos no balanço.
Também são divididos em circulantes (todas as obrigações com tempo de vencimento inferior ao próximo ano) e não circulantes (todas as obrigações com tempo de vencimento superior ao próximo ano)
#03. Patrimônio líquido
São o detalhamento de recursos pertencentes aos acionistas ou quotistas. O patrimônio líquido é obtido através da diferença entre os valores do ativo e do passivo.
Além disso, é dividido em:
– Capital social: Investimentos feitos por sócios ou de lucros os quais foram reinvestidos.
– Reservas de Capital:
a) Reserva de Correção Monetária do Capital Realizado;
b) Reserva de Ágio na Emissão de Ações;
c) Reserva de Alienação de Partes Beneficiárias;
d) Reserva de Alienação de Bônus de Subscrição;
e) Reserva de Prêmio na Emissão de Debêntures; (excluída desde 01.01.2008, por força da Lei 11.638/2007)
f) Reserva de Doações e Subvenções para Investimento; (excluída desde 01.01.2008, por força da Lei 11.638/2007)
– Reservas de Lucros:
As reservas de lucros são constituídas pelos lucros obtidos pela empresa, retidos com finalidade específica.
Os lucros retidos com finalidade específica e classificados nesta conta são transferidos da conta de “Lucros ou Prejuízos Acumulados”.
– Lucros Ou Prejuízos Acumulados
Os lucros ou prejuízos representam resultados acumulados obtidos, sendo retidos sem finalidade específica (quando lucros) ou estão à espera de absorção futura (quando prejuízos).
“Também é importante ressaltar que o nome balanço não é à-toa, tendo em vista que o ideal é existir um equilíbrio entre os ativos e passivos”, explica Marcos Ross, coordenador contábil da Express CTB.
O detalhamento desses itens viabiliza algumas análises importantes e extremamente necessárias para o desenvolvimento financeiro de uma empresa, tais como:
- Análise de índices de lucro
- Análise comparativa de evolução empresarial em diferentes espaços de tempo
- Análise de liquidez e solvência da empresa
- Análise de quantia de capital
- Análise de investimentos e apresentação dos dados da empresa para futuros investidores
- Entendimento do uso e direcionamento dos recursos financeiros da empresa e suas respectivas demandas
- Base para planejamentos estratégicos
Tendo em vista a lista acima, fica evidente a importância do balanço patrimonial para diversos processos fundamentais no desenvolvimento financeiro de uma empresa. Além disso, é um facilitador e a depender dos índices da sua corporação, passa a ser um atrativo para investimentos futuros.
Agora que você já sabe o que é e entende a necessidade de um balanço patrimonial, iremos te aprofundar no assunto com segredos que não te contaram sobre esse demonstrativo.
1. Balancete
Como dito anteriormente, o balanço patrimonial é realizado de forma anual, geralmente no último dia do ano para mostrar como a empresa se saiu ao decorrer dos 12 meses passados mas também pode ser necessária sua apuração a qualquer momento dependendo em algumas situações. Também é comum realizar de forma trimestral. Esse método é mais utilizado em empresas que precisam prestar conta aos seus investidores de forma contínua.
Mas, se a sua empresa precisar de uma rápida visualização da situação contábil atual e em um período distinto dos citados acima, é possível fazer um balancete: Um relatório resumido da situação patrimonial da empresa, em qualquer mês do ano sem data específica.
Assim, é possível demonstrar de forma mais simples e sem regras de periodicidade a situação financeira do seu negócio.
2. Fórmula geral do balanço patrimonial
Como dito anteriormente, é necessário que haja igualdade entre ativo, passivo e patrimônio.
Por isso, o balanço é calculado da seguinte forma:
Ativo= Passivo + Patrimônio
Dessa forma, se uma empresa possui R$200 mil de ativos e 150 mil em passivos, a quantia de patrimônio será de R$50 mil, pois:
200.000 = 150.000 + 50.000
3. Relação entre ativo circulante e passivo circulante
Existe uma relação importante entre as somas de ativo circulante e passivo circulante, e essa relação acontece da seguinte forma:
Soma de ativo circulante maior do que a soma de passivo circulante: A empresa apresenta recursos para cumprir com suas obrigações de curto prazo.
Soma de ativo circulante menor do que a soma de passivo circulante: A empresa não apresenta capacidade de cumprir com as suas obrigações de curto prazo.
Assim, a partir de um cálculo simples é possível prever o cumprimento ou não das obrigações da sua empresa em um curto período e mudar o que for possível para não ter prejuízos.
4. Demonstrativo de Resultados do Exercício
O Demonstrativo de resultados do exercício, também conhecido como DRE, é outro documento que precisa ser feito juntamente ao balanço patrimonial.
Como o próprio nome já fala, o DRE é um demonstrativo de resultados, ou seja, seu objetivo principal é demonstrar se houve lucro ou prejuízo em um determinado tempo e o detalhamento dessa apuração.
5. Livro diário e a sua importância para o balanço patrimonial
Para a elaboração de um balanço patrimonial, é necessário ser feita toda escrituração contábil.
O relatório contábil que contém todas as movimentações financeiras do seu negócio, e deve ser realizado por um contador é o livro diário.
Nele são encontradas em forma de lançamentos contábeis, todas as movimentações financeiras feitas no período a qual o balanço se refere.
– O empresário e a sociedade empresária são obrigados a manter um sistema de contabilidade, por meio manual, mecanizado ou por processamento de dados, com base na escrituração uniforme de seus livros, em correspondência com a documentação comprobatória do fato contábil (Art. 1.179 do Código Civil/2002).
Além dos demais livros exigidos por lei, é indispensável o Diário, que pode ser substituído por fichas no caso de escrituração mecanizada ou eletrônica. A adoção de fichas não dispensa o uso de livro apropriado para o lançamento do balanço patrimonial e do de resultado econômico (Art. 1.180 do Código Civil/2002).
Logo, é fundamental se ater a importância de um profissional competente e engajado para a escrituração desse documento, o qual será indispensável na construção do balanço patrimonial.
6. Cálculo dos indicadores
Os cálculos dos indicadores também são fundamentais para o valor geral de ativos, passivos e patrimônio líquido, e são calculados com as seguintes fórmulas:
Indicadores de renda (ativos)
Os cálculos são realizados a partir de três razões:
Retorno sobre patrimônio líquido= lucro líquido / patrimônio líquido
Giro de ativos= vendas / ativo total
Retorno sobre os ativos= lucro líquido / patrimônio líquido
Indicadores de dívidas (passivos)
Os cálculos são realizados a partir de duas razões:
grau de endividamento: passivo / patrimônio líquido;
endividamento: passivo total / ativo total.
Indicadores de liquidez (Patrimônio)
Liquidez seca: (ativos circulantes – estoques) / passivos circulantes
Liquidez geral: (ativos circulantes + realizável a longo prazo) / (passivo circulantes + exigível a longo prazo)
Liquidez imediata: liquidez disponível / passivos circulantes
Liquidez corrente: ativo circulante / passivo circulante
Assim, é a partir desses cálculos minuciosos que os dados maiores e gerais são obtidos, possibilitando a implementação dos mesmos no balanço geral.
Sobre a Express CTB
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