Balanço Patrimonial: conheça os segredos que não te contaram sobre ele

Grupo de 5 mulheres, 3 negras e 2 brancas, avaliando o balanço patrimonial da sua empresa em uma mesa de madeira cheia de papéis e um laptop

Além de ser de extrema importância, segundo as Normas brasileiras de Contabilidade (NBC), obalanço patrimonial também faz parte das obrigações contábeis e fiscais das empresas, exceto para microempreendedores (MEIs) e condomínios que são dispensados de escrituração contábil por sua legislação especial. 

Entretanto, mesmo sendo uma demonstração de tamanha importância, muitos gestores e proprietários ainda não conhecem o suficiente acerca do assunto. 

Mas afinal, o que é balanço patrimonial? 

De acordo com João Esposito, CEO da Express CTB “O balanço patrimonial é uma demonstração financeira realizada anualmente ou a qualquer tempo se for necessário, e tem como propósito expor a situação do patrimônio total da empresa”. 

Como o balanço patrimonial funciona? 

A situação econômica e contábil é exposta através de uma lista incluindo de forma detalhada todos os ativos (bens, direitos), passivos (obrigações), e o patrimônio líquido (detalhamento de recursos pertencentes aos acionistas ou quotistas) de uma empresa. 

Para te fazer entender melhor o que o balanço patrimonial demonstra, explicaremos cada um dos itens expostos por ele e o que eles representam. 

#01. Ativos 

– Bens: Representam todos os itens de posse da empresa possuem valor financeiro e podem ser revertidos em dinheiro.   

– Direitos: Os direitos são possuídos pela empresa, mas não estão sob o seu domínio. Como exemplo disso podemos citar: impostos a serem compensados e quantias financeiras ainda pendentes para recebimento. 

Além disso, os ativos são divididos em: circulantes (todos aqueles que serão convertidos em valores em até o ano seguinte) e não circulantes (todos aqueles que levarão mais que o próximo ano para serem convertidos). 

#02. Passivos 

– Obrigações: Como o próprio nome já diz, são as obrigações da empresa com terceiros. Ou seja: as dívidas, os pagamentos de salários e os tributos, os quais são sim incluídos no balanço. 

Também são divididos em circulantes (todas as obrigações com tempo de vencimento inferior ao próximo ano) e não circulantes (todas as obrigações com tempo de vencimento superior ao próximo ano) 

#03. Patrimônio líquido 

São o detalhamento de recursos pertencentes aos acionistas ou quotistas. O patrimônio líquido é obtido através da diferença entre os valores do ativo e do passivo. 

Além disso, é dividido em: 

 – Capital social: Investimentos feitos por sócios ou de lucros os quais foram reinvestidos. 

 Reservas de Capital: 

a) Reserva de Correção Monetária do Capital Realizado; 

b) Reserva de Ágio na Emissão de Ações; 

c) Reserva de Alienação de Partes Beneficiárias; 

d) Reserva de Alienação de Bônus de Subscrição; 

e) Reserva de Prêmio na Emissão de Debêntures; (excluída desde 01.01.2008, por força da Lei 11.638/2007

f) Reserva de Doações e Subvenções para Investimento; (excluída desde 01.01.2008, por força da Lei 11.638/2007

– Reservas de Lucros: 

As reservas de lucros são constituídas pelos lucros obtidos pela empresa, retidos com finalidade específica. 

Os lucros retidos com finalidade específica e classificados nesta conta são transferidos da conta de “Lucros ou Prejuízos Acumulados”. 

– Lucros Ou Prejuízos Acumulados 

Os lucros ou prejuízos representam resultados acumulados obtidos, sendo retidos sem finalidade específica (quando lucros) ou estão à espera de absorção futura (quando prejuízos). 

“Também é importante ressaltar que o nome balanço não é à-toa, tendo em vista que o ideal é existir um equilíbrio entre os ativos e passivos”, explica Marcos Ross, coordenador contábil da Express CTB. 

O detalhamento desses itens viabiliza algumas análises importantes e extremamente necessárias para o desenvolvimento financeiro de uma empresa, tais como:   

  • Análise de índices de lucro 
  • Análise comparativa de evolução empresarial em diferentes espaços de tempo 
  • Análise de liquidez e solvência da empresa 
  • Análise de quantia de capital 
  • Análise de investimentos e apresentação dos dados da empresa para futuros investidores 
  • Entendimento do uso e direcionamento dos recursos financeiros da empresa e suas respectivas demandas 
  • Base para planejamentos estratégicos 

Tendo em vista a lista acima, fica evidente a importância do balanço patrimonial para diversos processos fundamentais no desenvolvimento financeiro de uma empresa. Além disso, é um facilitador e a depender dos índices da sua corporação, passa a ser um atrativo para investimentos futuros. 

Agora que você já sabe o que é e entende a necessidade de um balanço patrimonial, iremos te aprofundar no assunto com segredos que não te contaram sobre esse demonstrativo. 

1.Balancete 

Como dito anteriormente, o balanço patrimonial é realizado de forma anual, geralmente no último dia do ano para mostrar como a empresa se saiu ao decorrer dos 12 meses passados mas também pode ser necessária sua apuração a qualquer momento dependendo em algumas situações. Também é comum realizar de forma trimestral. Esse método é mais utilizado em empresas que precisam prestar conta aos seus investidores de forma contínua. 

Mas, se a sua empresa precisar de uma rápida visualização da situação contábil atual e em um período distinto dos citados acima, é possível fazer um balancete: Um relatório resumido da situação patrimonial da empresa, em qualquer mês do ano sem data específica. 

Assim, é possível demonstrar de forma mais simples e sem regras de periodicidade a situação financeira do seu negócio. 

2.Fórmula geral do balanço patrimonial 

Como dito anteriormente, é necessário que haja igualdade entre ativo, passivo e patrimônio. 

Por isso, o balanço é calculado da seguinte forma:   

Ativo= Passivo + Patrimônio 

Dessa forma, se uma empresa possui R$200 mil de ativos e 150 mil em passivos, a quantia de patrimônio será de R$50 mil, pois: 

200.000 = 150.000 + 50.000 

3.Relação entre ativo circulante e passivo circulante 

Existe uma relação importante entre as somas de ativo circulante e passivo circulante, e essa relação acontece da seguinte forma: 

Soma de ativo circulante maior do que a soma de passivo circulante: A empresa apresenta recursos para cumprir com suas obrigações de curto prazo. 

Soma de ativo circulante menor do que a soma de passivo circulante: A empresa não apresenta capacidade de cumprir com as suas obrigações de curto prazo. 

Assim, a partir de um cálculo simples é possível prever o cumprimento ou não das obrigações da sua empresa em um curto período e mudar o que for possível para não ter prejuízos. 

4.Demonstrativo de Resultados do Exercício 

O Demonstrativo de resultados do exercício, também conhecido como DRE, é outro documento que precisa ser feito juntamente ao balanço patrimonial. 

Como o próprio nome já fala, o DRE é um demonstrativo de resultados, ou seja, seu objetivo principal é demonstrar se houve lucro ou prejuízo em um determinado tempo e o detalhamento dessa apuração. 

5.Livro diário e a sua importância para o balanço patrimonial 

Para a elaboração de um balanço patrimonial, é necessário ser feita toda escrituração contábil. 

O relatório contábil que contém todas as movimentações financeiras do seu negócio, e deve ser realizado por um contador é o livro diário. 

Nele são encontradas em forma de lançamentos contábeis, todas as movimentações financeiras feitas no período a qual o balanço se refere. 

– O empresário e a sociedade empresária são obrigados a manter um sistema de contabilidade, por meio manual, mecanizado ou por processamento de dados, com base na escrituração uniforme de seus livros, em correspondência com a documentação comprobatória do fato contábil (Art. 1.179 do Código Civil/2002). 

Além dos demais livros exigidos por lei, é indispensável o Diário, que pode ser substituído por fichas no caso de escrituração mecanizada ou eletrônica. A adoção de fichas não dispensa o uso de livro apropriado para o lançamento do balanço patrimonial e do de resultado econômico (Art. 1.180 do Código Civil/2002). 

Logo, é fundamental se ater a importância de um profissional competente e engajado para a escrituração desse documento, o qual será indispensável na construção do balanço patrimonial. 

6.Cálculo dos indicadores 

Os cálculos dos indicadores também são fundamentais para o valor geral de ativos, passivos e patrimônio líquido, e são calculados com as seguintes fórmulas: 

Indicadores de renda (ativos) 

Os cálculos são realizados a partir de três razões: 

Retorno sobre patrimônio líquido= lucro líquido / patrimônio líquido 

Giro de ativos= vendas / ativo total 

Retorno sobre os ativos= lucro líquido / patrimônio líquido 

Indicadores de dívidas (passivos) 

Os cálculos são realizados a partir de duas razões: 

grau de endividamento: passivo / patrimônio líquido; 

endividamento: passivo total / ativo total. 

Indicadores de liquidez (Patrimônio) 

Liquidez seca: (ativos circulantes – estoques) / passivos circulantes 

Liquidez geral: (ativos circulantes + realizável a longo prazo) / (passivo circulantes + exigível a longo prazo) 

Liquidez imediata: liquidez disponível / passivos circulantes 

Liquidez corrente: ativo circulante / passivo circulante 

Assim, é a partir desses cálculos minuciosos que os dados maiores e gerais são obtidos, possibilitando a implementação dos mesmos no balanço geral. 

Sobre a Express CTB 

A Express CTB é uma accountech que tem o objetivo de democratizar as soluções empresariais para negócios. A Express CTB auxilia na legalização de empresas, certificações digitais, impostos, finanças, assuntos jurídicos, departamentos de contas, entre outros, em poucos minutos, com tecnologia e consultoria especializada. www.expressctb.com.br. 

Sobre a Express CTB

A Express CTB é uma accountech que tem o objetivo de democratizar as soluções empresariais para negócios. A Express CTB auxilia na legalização de empresas, certificações digitais, impostos, finanças, assuntos jurídicos, departamentos de contas, entre outros, em poucos minutos, com tecnologia e consultoria especializada. www.expressctb.com.br. 

Compartilhar no facebook
Compartilhar no twitter
Compartilhar no linkedin
Compartilhar no google
Compartilhar no whatsapp

OUTRAS PUBLICAÇÕES